摘要： 施工企業(yè)的流動(dòng)資金(不包括固定資金，僅指貨幣資金和儲備的材料、工具、用具等所占用的資金)與人體中的血液相似，貧血相當于企業(yè)資金不足，血液循環(huán)障礙，如形成血栓可導致局部或整體障礙、衰竭，其后果嚴重性就不言而喻了。企業(yè)資金運用困難、資金呆滯、入不敷出，企業(yè)至此也就難以進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)了。 
關(guān)鍵詞： 工程承包 工程發(fā)包 
　　流動(dòng)資金主要可分為自有流動(dòng)資金(應為流動(dòng)資金的主要組成部分)和非自有流動(dòng)資金。如果流動(dòng)資金不足而進(jìn)行大量的貸款，這就等于人體因血液不足而進(jìn)行輸血，只能應急，非治本之計。貸款不僅利息支出徒增，日后按期要支付本息，企業(yè)將愈拖愈損。
一、現狀管窺：
　　筆者在施工企業(yè)工作多年，曾從事公路橋梁、市政工程、房屋建筑的施工、預結算工作和擔任某施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)科負責人，雖沒(méi)有直接負責企業(yè)的資金運用，但與所負責的工作有較多關(guān)聯(lián)，因而有一定程度的了解。多數公路、橋梁、公用建筑資金屬財政性投入，資金來(lái)源可以說(shuō)沒(méi)有問(wèn)題。但目前建筑安裝施工企業(yè)承建的工程，其中不少屬于非財政性投入，其資金運用的困境就嚴峻了。
　　對施工企業(yè)的一般工作人員而言，不可能全面了解本企業(yè)及本省各市、縣施工企業(yè)的資金運用情況，不可能全面了解各施工企業(yè)債權債務(wù)的統計數字，這個(gè)統計數字恐怕連主管部門(mén)也不一定全面掌握，但從某些現象之一斑，可窺全貌。例如：
　　1、某一級施工企業(yè)職工到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)醫藥費，該企業(yè)規定為每月某日報銷(xiāo)，這一天人到了不少，排隊逐個(gè)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)手續辦完拿到錢(qián)的人不到一半，預定可支付的錢(qián)報完了，未報銷(xiāo)的人只得怏怏而回。
　　2、某一級施工企業(yè)的一位工程師，曾任分公司的經(jīng)營(yíng)科長(cháng)，因癌癥住院治療，按慣例一般情況下多由企業(yè)開(kāi)支票前去交納醫療費，據家屬說(shuō)企業(yè)有困難，不得不自行籌措。其后此人死亡，還要交不少費用，企業(yè)雖允諾按規定百分比承擔，但當時(shí)須由家屬親友結帳墊付。企業(yè)規定每次報銷(xiāo)有限額、須分期報銷(xiāo)。據此人的家屬說(shuō)，報完這筆費用不是幾個(gè)月而需幾年時(shí)間。
　　以上兩個(gè)事例，也許有人會(huì )責怪施工企業(yè)對職工的關(guān)懷程度，其實(shí)據了解這兩個(gè)施工企業(yè)對職工一貫是不差的，也可以說(shuō)對職工是比較關(guān)心的，為什么發(fā)生這種情況呢，確實(shí)有其實(shí)際困難。
　　3、報載有不少外地建筑工人、民工為在本省市施工企業(yè)工作，平日領(lǐng)到的工資僅為基本生活費，到春節將至，領(lǐng)不到全部應得工資，難以回家過(guò)年。所以政府干預責令施工企業(yè)必須付清工人工資，這是極有成效的行政措施，保護了勞動(dòng)者的合法權益，但施工企業(yè)項目經(jīng)理及工種承包人在其時(shí)千方百計，四處張羅資金也夠辛勤，但仍未能全部付清，向發(fā)包人催索而未果，有涉及民事訴訟的；也有用大鎖鎖住已完工程的大門(mén)，迫使發(fā)包人無(wú)法使用或銷(xiāo)售。在難以立刻籌措到現金時(shí)，也有向私人借貸以應急的事例。
　　4、目前施工企業(yè)及其所屬項目部逾期未付貨款的頗多。如欠砂石款、欠鋼材款、欠水泥款、欠其它建筑裝飾材料款的，欠安裝工程材料設備款等等。有時(shí)項目部辦公室，可謂門(mén)庭若市，�？梢�(jiàn)到催討材料設備款的供應商，也有一些是分包打樁、井點(diǎn)排水或防水工程的。有的氣勢洶洶，有的為顧及以后的交易，陪著(zhù)笑臉的訴說(shuō)困境，情況略同而神態(tài)各異。據部分供應商說(shuō)催款有達數十次之多，若干散戶(hù)資金不足的供應商，有因欠人不能少，人欠要不到而停業(yè)的。
　　如上所列舉的情況不勝枚舉，至此輟筆。

二、困境主因：
　　《中華人民共和國建筑法》第十二條之(一)明確施工企業(yè)應當具備“有符合國家規定的注冊資本”，建設部令第87號《建筑企業(yè)資格管理規定》更為具體。且通過(guò)建設主管部門(mén)審查核準和經(jīng)工商行政管理部門(mén)注冊登記，各個(gè)施工企業(yè)都具有不可缺少的注冊資本，按其承建的工程業(yè)務(wù)多寡，完全可以通過(guò)努力順利運轉的，那么施工企業(yè)為什么常處這種困境呢?其原因已是人所周知的了，一句話(huà)，主要是發(fā)包人沒(méi)有100％的貫徹執行國家和省市有關(guān)法律、法規、規定，有的甚至是明知故犯，現列舉如下：
　　1、墊　資
　　《中華人民共和國建筑》第十八條“發(fā)包單位應當按照合同的約定即時(shí)撥付工程款項”，而目前除財政性投入的工程外，多數工程在招標文件中，有的付款方式含糊，有的雖明確按杭財基(1998)字714號及浙財基(1998)54號文件或參照上述文件規定辦理。而在詢(xún)標中(無(wú)招標辦人員在場(chǎng)時(shí))或在事前或事后暗中協(xié)定，強令施工企業(yè)帶資(本省俗稱(chēng)墊資)，墊資與否是中標不中標的條件，墊資數值之大，令人瞠目。暗中協(xié)定如：有的合同簽訂后分文不付，有的協(xié)定基礎完成到±0.000再付進(jìn)度款。若干工程有樁機基礎，有單層或雙層地下室，占整個(gè)工程造價(jià)的百分比因主體建筑層數不同而有別，總之數額是巨大的；有的到主體結構完成、建筑物結頂才付款，則數額更為巨大；有的七層建筑物到三層樓面完成才付款。甚至有發(fā)包人囑施工單位在合同簽訂前先交出幾十萬(wàn)、幾百萬(wàn)的墊資款。如此則發(fā)包人除出資征地拆遷、勘察設計招標等前期費用外，一切建筑安裝費用的資金來(lái)源就可全部轉嫁到施工企業(yè)的肩上去了，因為若干商品房在遠未完工時(shí)早就開(kāi)始出售，資金逐步回籠，已不必準備建筑物的工程款了。據筆者所知，杭州市區某工程發(fā)包人采取了使施工企業(yè)墊資而售房款收入后，委托金融單位出貸以獲取高于一般銀行存款的利息，而置施工企業(yè)資金周轉困難于不顧。
　　在發(fā)包人要求承包人墊資是不合理、不合法、“半脅迫性”的，為什么可稱(chēng)為半脅迫性?因為發(fā)包人常以墊資為條件，不墊資工程就不發(fā)包給該施工企業(yè)。避開(kāi)招標辦和主管部門(mén)，雙方在無(wú)瑕可尋的合同以外，簽補充協(xié)議以到達墊資的目的，有的甚至只有口頭約定而無(wú)文字依據，所謂憑信用，這不是一朝一夕之事，而是由來(lái)已久了。早在1996年6月4日，建設部、國家計委、財政部聯(lián)合發(fā)出建〔1966〕347號《關(guān)于嚴格禁止在工程建設中帶資承包的通知》，各省、市、地方都做過(guò)轉發(fā)和補充，但至今此風(fēng)不僅沒(méi)有制止，而是愈演愈烈，這就是俗語(yǔ)所說(shuō)的“你有政策，我有對策”。用杭州話(huà)說(shuō)就是政府不允許這樣做的事“擺不到桌面上來(lái)”，那么桌子底下還不是一樣做嗎?結果是苦了施工企業(yè)，施工單位在投標競爭中所作的努力，如：如何降低報價(jià)，如何針對工程情況編制施工組織設計來(lái)保證質(zhì)量、工期和安全不見(jiàn)得是中標的主要因素。有時(shí)甚至暗中的承諾大量墊資為先決條件。這顯然是極不正常的，嚴重地違反和踐踏了以上所列舉的《建筑法》714和54號文件，目前除財政性投入的工程外，可以說(shuō)嚴格執行上述文件的并不多。
　　2、保證金
　　目前建筑市場(chǎng)通行的所謂施工單位在合同簽訂前須交納保證金，一般不少于合同造價(jià)的10％，有的注明其中質(zhì)量保證金5％、工期保證金5％，行之頗久。似乎已成為“合理的行規”，是否經(jīng)行業(yè)主管部門(mén)認可尚不得而知，但通過(guò)
省、市招標辦的招標文件已有此要求，其實(shí)這并不合理。試問(wèn)：
　　(1)發(fā)包人要求保證工期和質(zhì)量，在招標進(jìn)行施工單位資格審查時(shí)，是確信其可靠才入圍的，施工單位有建設主管部門(mén)審查核準的資質(zhì)證書(shū)，有工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執照，這是最硬的保證，還需要什么保證呢?難道只有交錢(qián)才算可靠的保證嗎?政府部門(mén)的審查核準的作用又是什么呢?
　　(2)作為簽訂合同的甲乙雙方各有其權利和義務(wù)，甲方要求乙方交錢(qián)以保證質(zhì)量和工期；乙方也可要求甲方即時(shí)付款、保證開(kāi)工條件100％地具備、保證無(wú)重大設計改變而影響順利施工；保證不因故而中途停建。乙方既須付保證金，以權利和義務(wù)對等等原則，甲方也應付保證金。
　　(3)施工單位在極不自愿的付了偌大的保證金后，被發(fā)包人移用，據傳聞?wù)憬�企業(yè)在省外等地付了保證金，發(fā)包人杳無(wú)音信，追討無(wú)門(mén)，造成損失的不少。這一弊端確實(shí)應該廢除。
　　(4)有人認為既然合同甲乙雙方都應交保證金，那么不應交給一方，資金任其占用。而應雙方均專(zhuān)戶(hù)存儲，不得移用，這種說(shuō)法似乎有理，但實(shí)際上這將使企業(yè)流動(dòng)資金白白的呆滯，造成莫大的浪費。
　　(5)據50年代就從事建筑業(yè)的老一輩說(shuō)，在早年計劃經(jīng)濟時(shí)期，企業(yè)主管部門(mén)根據年度工作量核定的企業(yè)自有流動(dòng)資金定額為6－9％，通過(guò)加速周轉、合理運用，是可以保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的(前文提到流動(dòng)資金相當于人體血液，按血液為人體總量的7－8％，與企業(yè)自有流動(dòng)資金定額恰好相符)。假使承建一個(gè)工程將造價(jià)的10％左右的資金交付給甲方，或專(zhuān)戶(hù)存儲，那么不是把必需的流動(dòng)資金抽空了嗎?如人無(wú)血何以活命?
　　3、拖欠工程款
　　關(guān)于拖欠工程款問(wèn)題由來(lái)已久，上文已提到的施工企業(yè)應收、未收工程款達幾百萬(wàn)、上千萬(wàn)的不在少數，這和以上所提到的兩個(gè)問(wèn)題相近，幾乎是施工企業(yè)的癌癥。早在1994年5月9日，建設部、國家計委、國家經(jīng)貿委、中國人民建設銀行聯(lián)合發(fā)出建〔1994〕279號《關(guān)于進(jìn)一步作好清理工程拖欠工作和防止新欠的通知》。各地方也曾做了轉發(fā)和補充，而收效不大，至今舊欠不清新欠繼續增加。

三、解困意見(jiàn)：
　　上述三個(gè)問(wèn)題可以說(shuō)是目前施工企業(yè)在資金運用和周轉方面的主要問(wèn)題。源于工程發(fā)包人的無(wú)理和違法要求，嚴重地干擾了建筑市場(chǎng)的秩序�！督ㄖ�法》第一條就明確指出“為了加強對建筑活動(dòng)的監督管理，維護建筑市場(chǎng)秩序，保證建筑工程的質(zhì)量和安全，促進(jìn)建筑業(yè)健康發(fā)展，制定本法”，第十八條又明確提出“發(fā)包單位應按照合同的規定即時(shí)撥付工程款項”。這里所指的合同的約定是根據《中華人民共和國合同法》簽訂的合同，其中不應有或多或少帶有“脅迫性”的墊資條款；至于工程款的支付已有54號文件的明確規定，保證金是否應該支付必須主管部門(mén)發(fā)文認定其可或不可，關(guān)于墊資和拖欠工程款問(wèn)題上述已提到的37號和29號文件不僅明確了是非，也提出了有力的措施，但收效不大。筆者提出幾點(diǎn)供有關(guān)方面
參考：
　　1、關(guān)于墊資問(wèn)題，應有行業(yè)主管部門(mén)發(fā)文或以會(huì )議布置加以明令禁止，發(fā)包人不得要求承包人墊資，對無(wú)資金的所謂“空手道”或資金不足且無(wú)可靠后續資金來(lái)源者，不予招標和開(kāi)工。承包人不得為取得施工業(yè)務(wù)而與發(fā)包人在合同或暗中簽訂的補充協(xié)議、口頭承諾進(jìn)行墊資，一經(jīng)發(fā)現，雙方均加重罰。凡有知情者舉報，均予重獎，并制訂和頒發(fā)獎罰條例。
　　2、關(guān)于保證金問(wèn)題，應由主管部門(mén)發(fā)文或以會(huì )議布置是否合法合理，若不可行，應明令禁止，獎罰同上。
　　3、關(guān)于拖欠工程款問(wèn)題，(1)應有行業(yè)主管部門(mén)責成招標辦在工程招標過(guò)程審查其資金存儲情況，若全部資金未到位，應審查其后續資金來(lái)源到位計劃及其可能性，否則不予辦理招標手續；若發(fā)包方不能履行合同付款條文，工商行政管理部門(mén)應加強合同仲裁力度，督促其履行合同。(2)關(guān)于舊欠新欠的資金回籠，施工企業(yè)應指定專(zhuān)人辦理，對工程價(jià)款存在爭議的，逐項列出爭議的不同性質(zhì)，約同雙方請造價(jià)管理站及質(zhì)監站等單位裁決，有不服裁決者，向法院提起訴訟。
　　本文所述主要是試圖緩解施工企業(yè)資金運用方面的困境，促進(jìn)建筑業(yè)健康發(fā)展。以上問(wèn)題的存在與泛濫，凡與施工企業(yè)有關(guān)的單位和個(gè)人莫不深受其害，如工程的操作人員(特別是外地民工，已引起地方政府的高度重視)、材料設備供應方、運輸方等不僅影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，有時(shí)更影響其生活，施工單位是向銀行和私人借款，平白支付利息，增加企業(yè)負擔，也多少影響了工程進(jìn)度和質(zhì)量。是《中華人民共和國建筑法》第一條指出的“加強建筑活動(dòng)的監督管理、維護建筑市場(chǎng)秩序”所必要的環(huán)節，所以徹底解決上述問(wèn)題是刻不容緩的。